Si bëhet deklarimi i TVSH-së në Kosovë: hapat në EDI, afati dhe TVSH-ja e zbritshme
Si bëhet deklarimi i TVSH-së në EDI të ATK-së: çka ju duhet, afati, TVSH-ja e zbritshme, kthimi i tepricës dhe gabimet më të shpeshta.
Si bëhet deklarimi i TVSH-së? Çdo muaj, online, në sistemin EDI të Administratës Tatimore të Kosovës (ATK). Biznesi i regjistruar për TVSH e zbret TVSH-në e paguar në blerje nga TVSH-ja që ua ka ngarkuar blerësve, dhe diferencën e deklaron e paguan më së voni më 20 të muajit pasues.
Rregullat bazohen në Ligjin Nr. 05/L-037 për TVSH-në, në Ligjin Nr. 08/L-257 për administrimin e procedurave tatimore dhe në udhëzuesit e ATK-së, të kontrolluar në shtator 2026. Për rastin tuaj, pyesni kontabilistin ose ATK-në.
Kush e deklaron TVSH-në dhe për cilën periudhë
E deklaron çdo biznes i regjistruar për TVSH. Regjistrimi është i detyrueshëm kur qarkullimi brenda vitit kalendarik kalon 30.000 €: ATK-ja njoftohet brenda 15 ditëve kalendarike dhe regjistrimi vlen nga data kur kalohet pragu (neni 7 i Ligjit për TVSH-në). Nën këtë kufi mund të regjistroheni vullnetarisht; shihni regjistrimin e biznesit.
Periudha tatimore është muaji kalendarik. Nëse regjistroheni në mes të muajit, periudha e parë fillon nga data e regjistrimit.
Çka ju duhet para se të hyni në EDI
- Numri fiskal dhe fjalëkalimi i EDI-t, ose kontabilisti si person i autorizuar.
- Faturat e shitjes, kuponët fiskalë dhe notat e kreditit e të debitit.
- Faturat e blerjes të pranuara gjatë muajit dhe DUD-et për importet.
- Teprica e bartur, nëse ka, dhe librat e periudhës.
Libri i shitjes përmban faturat dhe pazarin ditor nga kuponët fiskalë; sipas udhëzuesit të ATK-së, kuponët nuk shënohen një nga një. Formatin e librave e kemi shpjeguar te libri i shitjes dhe i blerjes në Excel; termat, te fjalori.
TVSH-ja e llogaritur dhe TVSH-ja e zbritshme
TVSH-ja e llogaritur është ajo që ua keni ngarkuar blerësve në kuponë dhe fatura. TVSH-ja e zbritshme është ajo që keni paguar në blerjet për biznesin. Shembull:
| Zëri | Baza | TVSH |
|---|---|---|
| Shitje me 18% | 10.000 € | 1.800 € |
| Shitje me 8% | 2.000 € | 160 € |
| TVSH e llogaritur | 1.960 € | |
| Blerje malli me 18%, me faturë | 6.000 € | 1.080 € |
| TVSH e zbritshme | 1.080 € | |
| TVSH për pagesë | 880 € |
Tepricën nga muaji i kaluar e zbritni nga këta 880 €. Për llogaritje, përdorni kalkulatorin e TVSH-së; për normat, shihni normat e TVSH-së në kuponin fiskal.
TVSH-ja e blerjes zbritet vetëm me këto kushte (nenet 36–39 të Ligjit për TVSH-në):
- keni faturë të rregullt ku blerës jeni ju, ose DUD për importin;
- blerja përdoret për shitjet tuaja të tatueshme, përfshirë eksportet; kur keni edhe shitje të liruara nga TVSH-ja, zbritet vetëm pjesa proporcionale;
- nuk zbritet para muajit kur e keni pranuar faturën, as pas periudhës së dhjetorit të vitit pasues;
- shpenzimet e përfaqësimit, pra mikpritja dhe argëtimi gjatë kontakteve shoqërore e të biznesit (ushqimi, pijet, akomodimi), nuk zbriten; kjo nuk vlen për ushqimin e pijet që i blini për t’i shitur, p.sh. në bar;
- për veturën që përdoret edhe privatisht, zbritja kufizohet në 50%.
Deklarimi në EDI, hap pas hapi
- Hyni në EDI me numrin fiskal dhe fjalëkalimin.
- Ngarkoni librat e muajit, nga mostra Excel e ATK-së ose nga eksporti i programit. Sipas njoftimit të ATK-së, librat deklarohen nga data 1 deri më 20 të muajit pasues.
- Plotësoni deklaratën: shitjet me TVSH-në e llogaritur, blerjet me TVSH-në e zbritshme dhe tepricën e bartur.
- Dërgojeni; deklarata ruhet në historinë tuaj në EDI.
- Paguani me e-banking ose në bankë, me fletëpagesën nga EDI.
Afati i deklarimit dhe i pagesës
Deklarata dhe pagesa bëhen më së voni më 20 të muajit pasues (neni 54 i Ligjit për TVSH-në), p.sh. për korrikun deri më 20 gusht. Kur data 20 nuk është ditë pune, afati i deklarimit kalon në ditën e parë të punës (neni 13.7 i Ligjit 08/L-257).
Nëse nuk keni mjete për ta paguar gjithë shumën, dorëzojeni deklaratën megjithatë në afat. Mosdeklarimi sjell dy gjoba: 50 € për personin fizik afarist ose 150 € për personin juridik (neni 99 i Ligjit 08/L-257) dhe, meqë deklarata e padorëzuar trajtohet si deklaratë me zero, 25% të tatimit të padeklaruar (neni 100). Për pagesën e vonuar rrjedh interes për çdo muaj ose pjesë të tij (neni 24), por jo pas muajit kur lidhni me ATK-në marrëveshje për pagesë me këste, derisa e respektoni (neni 24.5).
Kur TVSH-ja e zbritshme është më e madhe: teprica dhe kthimi
Sipas nenit 40 të Ligjit për TVSH-në, teprica kreditore:
- bartet në muajin pasues dhe zbritet nga TVSH-ja që do të keni për pagesë; ose
- kthehet me kërkesë për rimbursim, kur është bartur tre muaj radhazi, kur në fund të muajit të tretë kalon 3.000 € dhe kur të gjitha deklaratat e TVSH-së e të tatimeve të tjera janë dorëzuar.
Eksportuesit mund ta kërkojnë kthimin pas çdo periudhe, nëse teprica kalon 3.000 €, nëse plotësohen kushtet doganore e të TVSH-së dhe nëse janë dorëzuar të gjitha deklaratat e mëparshme. Kërkesa bëhet me formularin KRR (Kërkesë për Rimbursim/Kthim), që ATK-ja e liston me të njëjtin afat si deklaratën e TVSH-së; hapat verifikojini me kontabilistin. Mbani faturat, DUD-et dhe librat, se pa to ATK-ja nuk rimburson.
Muaj pa aktivitet dhe korrigjimi i një deklarate
Muaji pa aktivitet, pa shitje e pa blerje, deklarohet me zero në EDI, që ATK-ja ta dijë se biznesi është aktiv (Udhëzimi Administrativ MF-Nr. 03/2015, neni 9.4). Sipas udhëzuesve të ATK-së, me zero deklarohen edhe librat.
Korrigjimi. Nëse gjeni gabim pas dorëzimit, në EDI zgjidhni Korrigjim dhe plotësoni deklaratën e plotë me shifrat e sakta, sepse ajo e zëvendëson të mëparshmen. Detyrimin shtesë e paguani bashkë me interesin nga afati fillestar (neni 24 i Ligjit 08/L-257). Kur e korrigjoni vetë, para se ATK-ja t’ju njoftojë për kontroll, nga gjoba e mundshme për nëndeklarim paguani vetëm një të katërtën (neni 110). Shumën e paguar tepër mund ta bartni ose ta kërkoni të kthehet.
Ndryshimi lejohet brenda tre viteve nga data kur deklarata duhej dorëzuar (neni 14). Te TVSH-ja, një periudhë më e hershme se ajo që e ka vlerësuar ATK-ja korrigjohet vetëm me aprovimin e ATK-së. Pasi ATK-ja ka nisur kontroll dhe hetim për një periudhë, deklarata ndryshuese nuk ndikon më në gjobat e saj. Si korrigjohen librat e dorëzuar, pyesni ATK-në ose kontabilistin.
Gabimet më të shpeshta
- Fatura e blerjes zbritet dy herë, ose para muajit kur është pranuar.
- Një artikull ka normë të gabuar, që përsëritet në çdo kupon.
- Deklarata nuk përputhet me librat e ngarkuar.
- Gjithçka lihet për datën 20.
Si e shkurton punën lidhja POS–kontabilitet
Në Kendrix ONE, kuponët fiskalë, blerjet dhe arka nga Kendrix POS regjistrohen vetë, ndërsa faturën e furnitorit, si PDF ose foto, e lexon Kendrix AI dhe ju e rishikoni. Në fund të muajit, Kendrix ONE i eksporton Librin e Shitjes dhe Librin e Blerjes në mostrat zyrtare Excel të ATK-së dhe e përgatit Deklaratën e TVSH-së me shifrat e muajit. Plotësimi e dorëzimi në EDI dhe pagesa mbeten te ju ose te kontabilisti.
Për ta parë me kuponët tuaj, thirrni 044 205 994. Demonstrimi është falas.